Odpisy majetku 2026: odpisové skupiny, výpočet a najčastejšie chyby (SZČO aj s.r.o.)

Odpisy sú častý zdroj chýb: niekto dá celý nákup do nákladov hneď, niekto odpisuje majetok v nesprávnej skupine, alebo zamieňa technické zhodnotenie s opravou.

Cieľom článku je dať praktický rámec – bez zbytočnej teórie – aby ste vedeli pripraviť evidenciu a vyhnúť sa typickým omylom.

TL;DR

• Najprv si ujasnite, či ide o odpisovaný majetok alebo bežný výdavok.

• Odpisová skupina a metóda odpisovania musia byť konzistentné.

• Technické zhodnotenie často nejde „rovno do nákladov“ – rieši sa cez vstupnú cenu a odpisy.

• Pri kontrolách rozhoduje evidencia: dátum zaradenia, vstupná cena, odpisy, technické zhodnotenie, vyradenie.

Základný zdroj:

• Slov‑Lex (zákon o dani z príjmov): https://static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2003/595/20260101.print.html

1) Kedy je vec odpisovaný majetok (v princípe)

Zjednodušene sa typicky rieši:

• hmotný majetok: veci s dobou použiteľnosti dlhšou ako 1 rok a so vstupnou cenou nad zákonnú hranicu,

• nehmotný majetok: licencie, softvér a podobne – opäť s dobou použiteľnosti nad 1 rok a nad zákonnú hranicu.

Konkrétne hranice a definície si vždy overte v aktuálnom znení zákona (Slov‑Lex).

2) Odpisové skupiny a doba odpisovania (orientačne)

Zákon používa odpisové skupiny s dobou odpisovania v rokoch. Bežne uvádzaný prehľad (overte v aktuálnom znení a prílohách zákona): | Odpisová skupina | Doba odpisovania | | ---: | ---: | | 0 | 2 roky | | 1 | 4 roky | | 2 | 6 rokov | | 3 | 8 rokov | | 4 | 12 rokov | | 5 | 20 rokov | | 6 | 40 rokov |

3) Rovnomerné vs zrýchlené odpisy (prakticky)

Rovnomerné odpisovanie

Zjednodušene ide o rozloženie vstupnej ceny na roky podľa doby odpisovania (s pravidlami pre prvý a posledný rok podľa zákona).

Príklad (ilustračne):

• vstupná cena 12 000 €,

• odpisová skupina 1 (4 roky),

• „hrubý“ odpis vychádza 3 000 €/rok.

Zrýchlené odpisovanie

Používa koeficienty podľa zákona, takže odpisy bývajú vyššie na začiatku. Hodí sa tam, kde chcete rýchlejšie premietnuť investíciu do základu dane – ale len ak to dáva zmysel a spĺňate podmienky.

4) Nehmotný majetok a účtovné vs daňové odpisy

Pri nehmotnom majetku býva rozhodujúce, ako je majetok evidovaný a odpisovaný v účtovníctve, a ako to zákon viaže na daňové odpisy. Tu je najviac „tichých“ chýb pri licenciách a softvéri.

Ak máte nejasnosť, oplatí sa spraviť krátku kontrolu: čo je účtovne, čo je daňovo, a či sú odpisy konzistentné.

5) Technické zhodnotenie vs oprava (najčastejší omyl)

Praktická pomôcka:

• oprava/údržba: cieľ je udržať pôvodný stav,

• technické zhodnotenie: zlepší alebo rozšíri parametre (a často sa rieši cez vstupnú cenu a odpisy).

Pri hraniciach a detailoch sa vždy riaďte aktuálnym znením zákona a účtovnými pravidlami.

6) Najčastejšie chyby

1. Majetok je v zlej odpisovej skupine (bez opory v prílohách zákona).

2. Zamieňanie účtovných a daňových odpisov (najmä pri nehmotnom majetku).

3. Technické zhodnotenie zaúčtované ako bežná oprava (alebo naopak).

4. Nejasný dátum zaradenia a chýbajúce podklady k vstupnej cene.

5. „Zmena metódy“ odpisovania počas životnosti bez posúdenia dopadov.

7) Checklist pred uzávierkou

• [ ] Mám zoznam majetku so vstupnými cenami a dátumom zaradenia.

• [ ] Odpisová skupina je podložená prílohami zákona (klasifikácia).

• [ ] Metóda odpisovania je konzistentná.

• [ ] Technické zhodnotenie mám oddelené od opráv a mám k tomu doklady.

• [ ] Mám evidenciu vyradenia majetku (predaj, likvidácia, škoda).

Súvisiace články na eSudca.sk

• Dane a odvody – prehľad

• Daňové výdavky 2026: daňové vs nedaňové

• Daňové priznanie právnickej osoby (DPPO) – postup (2026)

Právne upozornenie

Tento článok je informatívny a nenahrádza individuálne daňové poradenstvo. Konkrétne zaradenie majetku, metódu odpisovania a výnimky posudzujte podľa aktuálneho znenia zákona a vašej situácie.