Daň z príjmu pri predaji bytu do 5 rokov od nadobudnutia Predal som nehnuteľnosť menej ako 5 rokov od kúpy. Rozdiel medzi predajnou a kúpnou cenou je cca 6 000 €. Mám však doklady o nákladoch na rekonštrukciu a poplatok realitnej kancelárii v celkovej výške cca 6 200 €, čo prevyšuje tento rozdiel. Otázky: 1. Ako správne vyplniť daňové priznanie - uviesť skutočné sumy aj keď výdavky prevyšujú zisk? 2. Treba k elektronickému daňovému priznaniu prikladať faktúry? 3. Budem platiť daň z príjmu a zdravotné odvody ak moje výdavky prevyšujú zisk z predaja?

Na základe mojich znalostí zákona o dani z príjmov vám poskytnem odpoveď. Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v § 8 ods. 5 upravuje výdavky, ktoré možno uplatniť pri príjmoch z prevodu nehnuteľností.

---

Odpoveď na vašu otázku

1. Výpočet základu dane

Pri predaji nehnuteľnosti do 5 rokov od nadobudnutia platí:

Základ dane = Príjem z predaja – Výdavky

Do výdavkov môžete podľa § 8 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. zahrnúť: - Kúpnu cenu bytu (pôvodnú nadobúdaciu cenu) - Preukázateľne vynaložené výdavky na technické zhodnotenie, opravu a údržbu (vaša rekonštrukcia) - Výdavky súvisiace s predajom (odmena realitnej kancelárii)

2. Vo vašej situácii

Položka	Suma
Predajná cena	X €
Kúpna cena	X - 6 000 €
Rozdiel	6 000 €
Vaše výdavky:
- Rekonštrukcia (faktúry)	časť zo 6 240 €
- Odmena RK	časť zo 6 240 €
Spolu výdavky:	6 240 €

Výsledok: Keďže vaše výdavky (6 240 €) prevyšujú rozdiel medzi predajnou a kúpnou cenou (6 000 €), základ dane bude nulový alebo záporný.

3. Ako vyplniť daňové priznanie

ÁNO, do daňového priznania uvediete skutočné sumy: - Príjem: skutočná predajná cena - Výdavky: kúpna cena + náklady na rekonštrukciu + odmena RK

Ak sú výdavky vyššie ako príjem, daňová strata z predaja nehnuteľnosti sa neuplatňuje - jednoducho vykážete nulový základ dane z tohto príjmu. Nevznikne vám žiadna daňová povinnosť z predaja bytu.

4. Prílohy k daňovému priznaniu

K elektronickému daňovému priznaniu sa prílohy NEPRIKLADAJÚ.

Platí jednoduchá zásada: - Faktúry a doklady si uschovajte (odporúčam minimálne 10 rokov) - K daňovému priznaniu ich neprikladáte - Daňový úrad si ich môže vyžiadať pri kontrole - vtedy ich predložíte

5. Zdravotné odvody

Keďže váš základ dane z predaja bude nulový (výdavky prevyšujú rozdiel v cene), nebudete platiť ani zdravotné odvody z tohto príjmu.

Zdravotné odvody sa totiž počítajú zo základu dane, nie z príjmu.

---

Zhrnutie pre vás

1. Daň z príjmov: Nebudete platiť (základ dane = 0)
2. Zdravotné odvody: Nebudete platiť (základ dane = 0)
3. Daňové priznanie: Musíte podať, ak máte aj iné príjmy alebo ak príjem z predaja presiahol určitú hranicu
4. Prílohy: Neprikladajte, len archivujte pre prípad kontroly
5. V daňovom priznaní: Uveďte skutočnú predajnú cenu ako príjem a súčet (kúpna cena + rekonštrukcia + RK) ako výdavky

Dôležité: Uchovajte si: - Kúpnu zmluvu (pôvodnú) - Predajnú zmluvu - Faktúry za rekonštrukciu - Faktúru od realitnej kancelárie - Prípadne aj bankové výpisy preukazujúce úhrady

---

Toto je informatívna odpoveď. Pri zložitejších situáciách odporúčam konzultáciu s daňovým poradcom.