Na základe mojich znalostí zákona o dani z príjmov vám poskytnem odpoveď. Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v § 8 ods. 5 upravuje výdavky, ktoré možno uplatniť pri príjmoch z prevodu nehnuteľností.
Odpoveď na vašu otázku
1. Výpočet základu dane
Pri predaji nehnuteľnosti do 5 rokov od nadobudnutia platí:
Základ dane = Príjem z predaja – Výdavky
Do výdavkov môžete podľa § 8 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. zahrnúť: - Kúpnu cenu bytu (pôvodnú nadobúdaciu cenu) - Preukázateľne vynaložené výdavky na technické zhodnotenie, opravu a údržbu (vaša rekonštrukcia) - Výdavky súvisiace s predajom (odmena realitnej kancelárii)
2. Vo vašej situácii
| Položka | Suma |
|---|---|
| Predajná cena | X € |
| Kúpna cena | X - 6 000 € |
| Rozdiel | 6 000 € |
| Vaše výdavky: | |
| - Rekonštrukcia (faktúry) | časť zo 6 240 € |
| - Odmena RK | časť zo 6 240 € |
| Spolu výdavky: | 6 240 € |
Výsledok: Keďže vaše výdavky (6 240 €) prevyšujú rozdiel medzi predajnou a kúpnou cenou (6 000 €), základ dane bude nulový alebo záporný.
3. Ako vyplniť daňové priznanie
ÁNO, do daňového priznania uvediete skutočné sumy: - Príjem: skutočná predajná cena - Výdavky: kúpna cena + náklady na rekonštrukciu + odmena RK
Ak sú výdavky vyššie ako príjem, daňová strata z predaja nehnuteľnosti sa neuplatňuje - jednoducho vykážete nulový základ dane z tohto príjmu. Nevznikne vám žiadna daňová povinnosť z predaja bytu.
4. Prílohy k daňovému priznaniu
K elektronickému daňovému priznaniu sa prílohy NEPRIKLADAJÚ.
Platí jednoduchá zásada: - Faktúry a doklady si uschovajte (odporúčam minimálne 10 rokov) - K daňovému priznaniu ich neprikladáte - Daňový úrad si ich môže vyžiadať pri kontrole - vtedy ich predložíte
5. Zdravotné odvody
Keďže váš základ dane z predaja bude nulový (výdavky prevyšujú rozdiel v cene), nebudete platiť ani zdravotné odvody z tohto príjmu.
Zdravotné odvody sa totiž počítajú zo základu dane, nie z príjmu.
Zhrnutie pre vás
- Daň z príjmov: Nebudete platiť (základ dane = 0)
- Zdravotné odvody: Nebudete platiť (základ dane = 0)
- Daňové priznanie: Musíte podať, ak máte aj iné príjmy alebo ak príjem z predaja presiahol určitú hranicu
- Prílohy: Neprikladajte, len archivujte pre prípad kontroly
- V daňovom priznaní: Uveďte skutočnú predajnú cenu ako príjem a súčet (kúpna cena + rekonštrukcia + RK) ako výdavky
Dôležité: Uchovajte si: - Kúpnu zmluvu (pôvodnú) - Predajnú zmluvu - Faktúry za rekonštrukciu - Faktúru od realitnej kancelárie - Prípadne aj bankové výpisy preukazujúce úhrady
Toto je informatívna odpoveď. Pri zložitejších situáciách odporúčam konzultáciu s daňovým poradcom.