Povinnosti po zrušení živnosti (daň, zdravotné, sociálne) – prakticky a správne
Zrušenie živnosti znamená ukončenie podnikania ako SZČO, ale ešte máte niekoľko povinností voči daňovému úradu, zdravotnej poisťovni a Sociálnej poisťovni. Na úrad práce ísť nemusíte, ak sa nechcete evidovať – len si musíte vyriešiť zdravotné poistenie iným spôsobom.
1) Daňový úrad Daňové priznanie k dani z príjmov
Daňové priznanie podáte za celý kalendárny rok, v ktorom ste mali príjmy z podnikania (aj keď ste živnosť ukončili počas roka).
Štandardná lehota je do 31. 3. nasledujúceho roka (ak ide o bežný kalendárny rok).
Pozor: elektronické podanie automaticky nepredlžuje lehotu. Predĺženie je možné iba, ak si ho riadne oznámite/požiadate (podľa pravidiel finančnej správy).
Čo si pripraviť
evidenciu príjmov a výdavkov (alebo účtovníctvo),
doklady k odvodom, prípadne k paušálnym výdavkom,
informáciu, či ste mali aj iné príjmy (zamestnanie, prenájom a pod.),
ak ste platiteľ DPH alebo máte iné registrácie na DÚ, môže byť potrebné riešiť aj ich ukončenie (závisí od vašej situácie).
Preddavky na daň
Povinnosť platiť preddavky sa posudzuje podľa poslednej známej daňovej povinnosti a rozhodnutia/oznámení správcu dane. Ak ste preddavky platili, spravidla sa vysporiadajú v daňovom priznaní (nedoplatok/doplatok/preplatok).
2) Zdravotná poisťovňa (ZP) Odhlásenie/oznámenie zmeny
Po ukončení živnosti máte povinnosť oznámiť zdravotnej poisťovni zmenu platiteľa poistného (že už nie ste SZČO) v lehote, ktorú poisťovne štandardne vyžadujú (bežne ide o krátku lehotu; odporúčam spraviť to hneď po ukončení).
Prakticky to riešite formulárom/oznámením vašej poisťovni (VšZP/Dôvera/Union) – vedia vám presne povedať, čo od vás potrebujú.
Kto bude platiť zdravotné poistenie po živnosti (keď nechcete úrad práce)
Toto je kľúčové:
Ak po ukončení podnikania nebudete zamestnaná, nebudete evidovaná na úrade práce a nebudete patriť medzi poistencov štátu (napr. študent, dôchodca, rodič na rodičovskej a pod.), potom si zdravotné poistenie platíte sama ako samoplatiteľ.
Tvrdenie „štát platí za osobu bez príjmov“ neplatí automaticky. Štát platí len za osoby, ktoré spĺňajú konkrétne podmienky „poistenca štátu“.
Platby a ročné zúčtovanie
Po ukončení SZČO vám môže vzniknúť povinnosť doplatiť poistné podľa skutočných príjmov cez ročné zúčtovanie zdravotného poistenia (poisťovňa ho vykoná a oznámi výsledok).
Preto si odložte doklady o príjmoch/výdavkoch a sledujte poštu/elektronickú schránku od poisťovne.
3) Sociálna poisťovňa (SP) Ukončenie sociálneho poistenia SZČO
Pri SZČO sa povinné sociálne poistenie neviaže len na „existenciu živnosti“, ale na to, či ste mali povinné poistenie ako SZČO (vzniká/zaniká podľa zákonných pravidiel a oznámení SP).
Po ukončení podnikania je potrebné oznámiť ukončenie činnosti Sociálnej poisťovni a overiť si, či a ku ktorému dátumu vám zaniká povinné poistenie.
Platby poistného
Poistné sa spravidla platí za obdobie, počas ktorého poistenie trvalo. Či máte doplatiť aj posledné obdobie, závisí od konkrétneho dátumu zániku poistenia a predpisu SP.
Odporúčam: po ukončení činnosti si dajte v SP potvrdiť, od ktorého dátumu už poistné neplatíte a či nemáte nedoplatok.
Dobrovoľné poistenie (voliteľné)
Ak nebudete zamestnaná a chcete mať krytie do budúcna (najmä dôchodkové), môžete zvážiť dobrovoľné sociálne poistenie. Nie je povinné – je to voľba podľa vašich potrieb.
4) Úrad práce (keď nechcete byť evidovaná)
Evidencia na úrade práce je dobrovoľná. Ak sa nechcete evidovať, nemusíte.
Dôležité je však to, že ak nebudete evidovaná a nebudete ani zamestnaná ani poistenec štátu, musíte mať vyriešené zdravotné poistenie ako samoplatiteľ.
Kontrolný zoznam (čo spraviť hneď po ukončení)
Zdravotná poisťovňa: oznámiť ukončenie SZČO a dohodnúť si správny status poistenia (samoplatiteľ vs. poistenec štátu vs. zamestnanec).
Sociálna poisťovňa: oznámiť ukončenie činnosti a overiť dátum zániku poistenia + prípadné doplatky.
Daňový úrad: pripraviť sa na daňové priznanie za rok ukončenia (lehota štandardne do 31. 3.; odklad len po riadnom oznámení/žiadosti).
Odložte si všetky doklady (príjmy, výdavky, odvody) pre daňové priznanie a ročné zúčtovanie ZP.
Aké vstupy sú potrebné, aby som vám to nastavil úplne presne
Aby sa dali určiť správne kroky a dátumy bez rizika nedoplatkov, potrebujem vedieť:
dátum ukončenia živnosti (presný deň),
či ste počas roka mali aj zamestnanie alebo budete mať po ukončení,
či spĺňate podmienky poistenca štátu (napr. študent/dôchodca/rodič na rodičovskej a pod.),
či ste boli/ste povinne poistená v Sociálnej poisťovni ako SZČO (platili ste sociálne odvody?).
Podľa toho vám poviem konkrétne: od akého dátumu čo oznámiť, aký status v ZP zvoliť a na čo si dať pozor pri odvodoch a priznaniach.